Среда, 07 августа 2013 22:21
Новые формы документов для государственной регистрации
С 4 июля 2013 года вступили в силу новые формы документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
Формы документов утверждены приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»
Этим приказом утверждены также Требования к оформлению документов.
С новыми формами документов можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, сайте УФНС по РС (Я) www.r14.nalog.ru, также на информационных порталах «Гарант», «Консультант +».
Кроме того, на сайте ФНС России www.nalog.ru, сайте УФНС по РС (Я) www.r14.nalog.ru будет выложено программное обеспечение по подготовке документов.
Дополнительные разъяснения можно получить в окнах с 3 по 8, а также по телефонам (4112) 499-350, (4112) 393024, (4112) 393188.
Формы документов утверждены приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств»
Этим приказом утверждены также Требования к оформлению документов.
С новыми формами документов можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, сайте УФНС по РС (Я) www.r14.nalog.ru, также на информационных порталах «Гарант», «Консультант +».
Кроме того, на сайте ФНС России www.nalog.ru, сайте УФНС по РС (Я) www.r14.nalog.ru будет выложено программное обеспечение по подготовке документов.
Дополнительные разъяснения можно получить в окнах с 3 по 8, а также по телефонам (4112) 499-350, (4112) 393024, (4112) 393188.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Среда, 07 августа 2013 22:20
Налог для землевладельцев
Земельный налог уплачивают граждане, имеющие земельные участки, принадлежащие им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Он рассчитывается, исходя из его кадастровой стоимости по состоянию на 1 января текущего года. Основанием служат сведения, которые представляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Эти органы обязаны сообщать в налоговые органы сведения о недвижимом имуществе, расположенном на подведомственной им территории, зарегистрированных правах и сделках, об их владельцах. Срок сообщения – в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации. А также ежегодно до 1 марта они представляют вышеназванные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Т. о. государственная кадастровая оценка земель каждый год актуализируется. В результате сумма земельного налога может изменяться.
На территории республики в 2011 – 2012 годах проведена работа по определению кадастровой стоимости отдельных категорий земель. Результаты утверждены Постановлениями Правительства РС (Я).
Земельный налог по участкам, которые находятся на территориях садоводческих и огороднических объединений, повышен. Кадастровая стоимость этих земель увеличилась с 1 января 2012 г. в соответствии с Постановлением Правительства РС (Я) от 02.03.2011 № 87 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений и о внесении изменений в постановление Правительства РС (Я) от 20 декабря 2005 г. № 698 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель особо охраняемых территорий и объектов, садоводческих и огороднических объединений».
От уплаты земельного налога освобождаются семьи, имеющие четырех и более несовершеннолетних детей, инвалиды 1 и 2 групп, ветераны ВОВ, граждане, на которых распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ и т.д. Ветераны боевых действий уплачивают 50 процентов земельного налога. Льготы распространяются на участки, которые не используются в предпринимательской деятельности.
Граждане обязаны уплатить земельный налог за 2012 год в срок не позднее 1 ноября 2013 года. Какая сумма начислена за прошлый год, за какие объекты налогообложения – все это можно увидеть, подключившись к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для подключения один раз подходите в налоговую инспекцию, и потом можно постоянно проверять, есть ли задолженность или переплата, не выходя из дома. В этом же сервисе можно распечатывать квитанции и уплачивать налоги через интернет. Сервис находится на www.r14.nalog.ru, раздел «Электронные услуги».
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Эти органы обязаны сообщать в налоговые органы сведения о недвижимом имуществе, расположенном на подведомственной им территории, зарегистрированных правах и сделках, об их владельцах. Срок сообщения – в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации. А также ежегодно до 1 марта они представляют вышеназванные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Т. о. государственная кадастровая оценка земель каждый год актуализируется. В результате сумма земельного налога может изменяться.
На территории республики в 2011 – 2012 годах проведена работа по определению кадастровой стоимости отдельных категорий земель. Результаты утверждены Постановлениями Правительства РС (Я).
Земельный налог по участкам, которые находятся на территориях садоводческих и огороднических объединений, повышен. Кадастровая стоимость этих земель увеличилась с 1 января 2012 г. в соответствии с Постановлением Правительства РС (Я) от 02.03.2011 № 87 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель садоводческих, огороднических и дачных объединений и о внесении изменений в постановление Правительства РС (Я) от 20 декабря 2005 г. № 698 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель особо охраняемых территорий и объектов, садоводческих и огороднических объединений».
От уплаты земельного налога освобождаются семьи, имеющие четырех и более несовершеннолетних детей, инвалиды 1 и 2 групп, ветераны ВОВ, граждане, на которых распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ и т.д. Ветераны боевых действий уплачивают 50 процентов земельного налога. Льготы распространяются на участки, которые не используются в предпринимательской деятельности.
Граждане обязаны уплатить земельный налог за 2012 год в срок не позднее 1 ноября 2013 года. Какая сумма начислена за прошлый год, за какие объекты налогообложения – все это можно увидеть, подключившись к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для подключения один раз подходите в налоговую инспекцию, и потом можно постоянно проверять, есть ли задолженность или переплата, не выходя из дома. В этом же сервисе можно распечатывать квитанции и уплачивать налоги через интернет. Сервис находится на www.r14.nalog.ru, раздел «Электронные услуги».
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Среда, 07 августа 2013 22:14
Что выбрать – единый сельхозналог или налог на прибыль по ставке 0 процентов
С 1 января 2013 г. нулевую ставку налога на прибыль вправе применять на постоянной основе сельскохозяйственные товаропроизводители, деятельность которых не облагается единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Льгота установлена для деятельности, связанной с реализацией произведенной, а также произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.
Напомним, что по Федеральному закону от 06.08.2001 N 110-ФЗ нулевую ставку налога на прибыль такие налогоплательщики могли применять до конца 2012 г. Впоследствии планировалось применение ставки в размере 18 процентов. Однако с 1 января 2013 г. данная норма не действует. Она отменена Федеральным законом от 02.10.2012 N 161-ФЗ.
У сельскохозяйственных товаропроизводителей может возникнуть вопрос: какой режим налогообложения выбрать – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или же общую систему налогообложения (ОСНО) со ставкой налога на прибыль 0 процентов?
Этот вопрос решается с учетом специфики деятельности организации. Например, объемов операций по сельскохозяйственной деятельности в сравнении с объемами операций по другим видам деятельности, наличия дорогостоящего имущества на балансе.
Рассмотрим некоторые особенности применения ЕСХН и ОСНО со ставкой налога на прибыль 0 процентов.
Каковы условия применения
Условия применения практически одинаковы, но все же различия существуют.
Не все организации, которые могли бы применять ЕСХН, вправе использовать нулевую ставку налога на прибыль при применении ОСНО, и наоборот. В частности, применение ставки 0 процентов предусматривается для:
- производителей/переработчиков сельхозпродукции, у которых доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, составляет не менее 70 процентов общего дохода от реализации;
- градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций.
Т.е. другие рыбохозяйственные организации нулевую ставку налога на прибыль применять не могут. Но при соблюдении определенных критериев вправе перейти на ЕСХН.
В то же время ЕСХН не могут применять производители подакцизных товаров. А для применения ОСНО с нулевой ставкой налога на прибыль такого ограничения нет.
Для перехода на ЕСХН критерии по доле реализованной сельхозпродукции в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должны быть соблюдены уже в году, предшествующем году подачи уведомления о переходе на ЕСХН. Налогоплательщик должен уведомить о переходе на ЕСХН налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого он переходит на ЕСХН. Для применения нулевой ставки налога на прибыль прохождение таких процедур не требуется.
Из чего складывается налог
Для расчета единого сельхозналога берем доходы, уменьшенные на величину расходов. В состав доходов включаются доходы от реализации и внереализационные доходы независимо от видов деятельности, по которым они получены. Исключение составляют доходы, не подлежащие налогообложению по статье 251 Налогового кодекса. Т.е. доходы, которые получены не от реализации произведенной налогоплательщиком сельхозпродукции или продукции ее первичной переработки, также будут включаться в расчет налоговой базы по ЕСХН. При этом для целей ЕСХН может быть учтен ограниченный перечень расходов.
Если же применять ОСНО, ставка налога на прибыль 0 процентов действует только в отношении прибыли, полученной от реализации произведенной сельхозпродукции или продукции ее первичной переработки. Это означает, что доходы и расходы по другим операциям должны учитываться отдельно и формировать базу, облагаемую по ставке налога на прибыль 20 процентов. При этом список вычитаемых расходов является открытым. Главное – такие расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и не поименованы в статье 270 НК РФ как расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Самое главное различие между двумя режимами – организации, применяющие ЕСХН, не являются плательщиками налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций. Организации, работающие на ОСНО, уплачивают вышеназванные налоги.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Напомним, что по Федеральному закону от 06.08.2001 N 110-ФЗ нулевую ставку налога на прибыль такие налогоплательщики могли применять до конца 2012 г. Впоследствии планировалось применение ставки в размере 18 процентов. Однако с 1 января 2013 г. данная норма не действует. Она отменена Федеральным законом от 02.10.2012 N 161-ФЗ.
У сельскохозяйственных товаропроизводителей может возникнуть вопрос: какой режим налогообложения выбрать – единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или же общую систему налогообложения (ОСНО) со ставкой налога на прибыль 0 процентов?
Этот вопрос решается с учетом специфики деятельности организации. Например, объемов операций по сельскохозяйственной деятельности в сравнении с объемами операций по другим видам деятельности, наличия дорогостоящего имущества на балансе.
Рассмотрим некоторые особенности применения ЕСХН и ОСНО со ставкой налога на прибыль 0 процентов.
Каковы условия применения
Условия применения практически одинаковы, но все же различия существуют.
Не все организации, которые могли бы применять ЕСХН, вправе использовать нулевую ставку налога на прибыль при применении ОСНО, и наоборот. В частности, применение ставки 0 процентов предусматривается для:
- производителей/переработчиков сельхозпродукции, у которых доля дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции, включая продукцию ее первичной переработки, составляет не менее 70 процентов общего дохода от реализации;
- градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций.
Т.е. другие рыбохозяйственные организации нулевую ставку налога на прибыль применять не могут. Но при соблюдении определенных критериев вправе перейти на ЕСХН.
В то же время ЕСХН не могут применять производители подакцизных товаров. А для применения ОСНО с нулевой ставкой налога на прибыль такого ограничения нет.
Для перехода на ЕСХН критерии по доле реализованной сельхозпродукции в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должны быть соблюдены уже в году, предшествующем году подачи уведомления о переходе на ЕСХН. Налогоплательщик должен уведомить о переходе на ЕСХН налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого он переходит на ЕСХН. Для применения нулевой ставки налога на прибыль прохождение таких процедур не требуется.
Из чего складывается налог
Для расчета единого сельхозналога берем доходы, уменьшенные на величину расходов. В состав доходов включаются доходы от реализации и внереализационные доходы независимо от видов деятельности, по которым они получены. Исключение составляют доходы, не подлежащие налогообложению по статье 251 Налогового кодекса. Т.е. доходы, которые получены не от реализации произведенной налогоплательщиком сельхозпродукции или продукции ее первичной переработки, также будут включаться в расчет налоговой базы по ЕСХН. При этом для целей ЕСХН может быть учтен ограниченный перечень расходов.
Если же применять ОСНО, ставка налога на прибыль 0 процентов действует только в отношении прибыли, полученной от реализации произведенной сельхозпродукции или продукции ее первичной переработки. Это означает, что доходы и расходы по другим операциям должны учитываться отдельно и формировать базу, облагаемую по ставке налога на прибыль 20 процентов. При этом список вычитаемых расходов является открытым. Главное – такие расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и не поименованы в статье 270 НК РФ как расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Самое главное различие между двумя режимами – организации, применяющие ЕСХН, не являются плательщиками налога на прибыль, НДС, налога на имущество организаций. Организации, работающие на ОСНО, уплачивают вышеназванные налоги.
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Среда, 07 августа 2013 22:13
Если вы не уплатили имущественные налоги
1 ноября 2012 года истек срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2011 год.
Налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, т. е. в срок, который установлен налоговым законодательством. Сумма налога, которую вы не уплатили в срок, является недоимкой – задолженностью по налогам.
Если вы вовремя не уплатили налог или уплатили позже установленного срока, налоговый орган начисляет пени за каждый день просрочки.
В случае неуплаты недоимки и пени добровольно, налоговый орган вправе будет взыскать их принудительно.
Инспекция обращается в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Это могут быть деньги на счетах в банке, наличные деньги, электронные деньги, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, другое имущество.
На основании вступившего в законную силу судебного акта проводится взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Процедура проходит в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве".
Имущество, на которое наложен арест, реализуется. За счет вырученных средств погашается задолженность по налогам. Только с этого момента налогоплательщик считается исполнившим обязанность по уплате налогов.
Взыскание задолженности через суд означает, что налогоплательщик понесет еще и дополнительные расходы. Он оплачивает госпошлину за рассмотрение дела и исполнительский сбор в размере 7 процентов от взыскиваемой задолженности, но не менее 500 рублей.
Также в ходе исполнительных действий к должникам применяется такая мера воздействия, как временное ограничение на выезд из Российской Федерации. Это потеря свободы передвижения, а впереди весна и лето, когда многие планируют отдых за границей.
Так что неуплата налога является серьезным правонарушением, результатом которого являются судебное разбирательство и арест имущества.
Обратите внимание, что налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налоги, т.е. от своего имени. Иногда граждане уплачивают налоги за своих родственников, при этом в квитанции указывают свои данные. В этом случае налог, начисленный на имя родственников, будет считаться неуплаченным.
Сумму задолженности можно узнать с помощью интернет-сервисов Федеральной налоговой службы «Личный кабинет для физического лица» и «Узнай свою задолженность» на www.r14.nalog.ru или www.nalog.ru.
Через интернет могут оплачивать налоги клиенты 12 банков, в том числе Сбербанка, «КИВИ Банк», Газпромбанка, Промсвязьбанка, Азиатско-Тихоокеанского Банка (АТБ), ВТБ 24, Инбанка.
Оплата задолженности по налогам через интернет осуществляется без комиссий.
Сейчас инспекция приступила к процедуре взыскания в отношении граждан, которые не уплатили имущественные налоги в срок 1 ноября 2012 года и имеют задолженность свыше 10 000 рублей. Принято уже более 2,5 тысяч решений о взыскании для передачи в суд. Работа в этом направлении продолжается.
Уважаемые налогоплательщики! Пока не поздно, вы можете погасить задолженность добровольно.
Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, т. е. в срок, который установлен налоговым законодательством. Сумма налога, которую вы не уплатили в срок, является недоимкой – задолженностью по налогам.
Если вы вовремя не уплатили налог или уплатили позже установленного срока, налоговый орган начисляет пени за каждый день просрочки.
В случае неуплаты недоимки и пени добровольно, налоговый орган вправе будет взыскать их принудительно.
Инспекция обращается в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Это могут быть деньги на счетах в банке, наличные деньги, электронные деньги, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, другое имущество.
На основании вступившего в законную силу судебного акта проводится взыскание налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица. Процедура проходит в соответствии с Федеральным законом "Об исполнительном производстве".
Имущество, на которое наложен арест, реализуется. За счет вырученных средств погашается задолженность по налогам. Только с этого момента налогоплательщик считается исполнившим обязанность по уплате налогов.
Взыскание задолженности через суд означает, что налогоплательщик понесет еще и дополнительные расходы. Он оплачивает госпошлину за рассмотрение дела и исполнительский сбор в размере 7 процентов от взыскиваемой задолженности, но не менее 500 рублей.
Также в ходе исполнительных действий к должникам применяется такая мера воздействия, как временное ограничение на выезд из Российской Федерации. Это потеря свободы передвижения, а впереди весна и лето, когда многие планируют отдых за границей.
Так что неуплата налога является серьезным правонарушением, результатом которого являются судебное разбирательство и арест имущества.
Обратите внимание, что налогоплательщик обязан самостоятельно уплатить налоги, т.е. от своего имени. Иногда граждане уплачивают налоги за своих родственников, при этом в квитанции указывают свои данные. В этом случае налог, начисленный на имя родственников, будет считаться неуплаченным.
Сумму задолженности можно узнать с помощью интернет-сервисов Федеральной налоговой службы «Личный кабинет для физического лица» и «Узнай свою задолженность» на www.r14.nalog.ru или www.nalog.ru.
Через интернет могут оплачивать налоги клиенты 12 банков, в том числе Сбербанка, «КИВИ Банк», Газпромбанка, Промсвязьбанка, Азиатско-Тихоокеанского Банка (АТБ), ВТБ 24, Инбанка.
Оплата задолженности по налогам через интернет осуществляется без комиссий.
Сейчас инспекция приступила к процедуре взыскания в отношении граждан, которые не уплатили имущественные налоги в срок 1 ноября 2012 года и имеют задолженность свыше 10 000 рублей. Принято уже более 2,5 тысяч решений о взыскании для передачи в суд. Работа в этом направлении продолжается.
Уважаемые налогоплательщики! Пока не поздно, вы можете погасить задолженность добровольно.
Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Среда, 07 августа 2013 22:09
Как правильно уплачивать налоги
Растет количество ошибок, допускаемых налогоплательщиками при заполнении реквизитов в полях платежных документов. Чаще неправильно указывают коды бюджетной классификации (КБК), ИНН и КПП получателя налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы.
Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Якутия) напоминает реквизиты платежных документовКБК для уплаты налогов:
| КБК | Наименование |
| 182 1 05 01011 01 0000 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
| 182 1 05 01021 01 0000 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
| 182 1 05 01050 01 0000 110 | Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации |
| 182 1 05 02010 02 0000 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
| 182 1 05 04010 02 0000 110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов |
| 182 1 05 04020 02 0000 110 | Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог |
| 182 1 05 03010 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на межселенных территориях |
КБК, применяемые при оплате налогов за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года
| 182 1 05 01012 01 0000 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
| 182 1 05 01022 01 0000 110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
| 182 1 05 02020 02 0000 110 | Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01030 01 0000 110 | Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 03020 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
| 182 1 05 03020 01 0000 110 | Единый сельскохозяйственный налог, взимаемый на межселенных территориях (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
| 182 1 09 11010 02 0000 110 | Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
| 182 1 09 11020 02 0000 110 | Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
Также с 1 января 2012 года изменились КБК по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) (приказ ФНС России от 30.12.2011 № ЯК-7-1/1004@):
| Краткое наименование налога | КБК (104) | Статус плательщика (101) | Примечание |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 18210102010010000110 | 02 | для уплаты НДФЛ, удержанного у работников |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ | 18210102020010000110 | 09 | для уплаты НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности |
Заполнение реквизитов платежного поручения при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет производится согласно Правилам указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Они утверждены приказом Минфина России от 24.11.2004г. №106Н.
14-17 разряды КБК состоят из 4 знаков: 1000 – налог, 2000 – пени, 3000 – штраф.
Реквизиты инспекции для перечисления налоговых платежей:
ИНН 1435029737, КПП 143501001
Получатель: УФК по РС (Я) (Межрайонная ИФНС России №5 по Республике Саха (Якутия))
Банк получателя: ГРКЦ НБ РС (Я) Банка России в г. Якутске.
БИК 049805001.
Счет получателя: 401018100000010002
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Среда, 07 августа 2013 22:08
Патентная система налогообложения
С 1 января 2013 года патентная система налогообложения введена как самостоятельный специальный налоговый режим. Регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ.
Введены новшества, направленные на стимулирование развития патентной системы. Количество работников, которых индивидуальный предприниматель вправе привлекать для осуществления своей деятельности, увеличено с 5 до 15 человек. В отношении 47 видов предпринимательской деятельности, определенных в Налоговом кодексе, патент вводится законами субъектов РФ в обязательном порядке.
Теперь могут получить патент индивидуальные предприниматели, работающие в сфере розничной торговли и общепита. Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам населения.
Патент выдается в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента. Он приобретается по желанию индивидуального предпринимателя на любое количество месяцев, но не более чем на календарный год.
В то же время сохранены все преимущества патента. Отсутствует необходимость представления налоговых деклараций. Налог рассчитывает налоговый орган. Размер налоговой ставки остался прежним – 6 процентов.
Если патент получен на срок от 6 месяцев до 12 месяцев, налог вносится частями. 1/3 – не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, 2/3 – не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Индивидуальные предприниматели, получившие патент на срок до 6 месяцев (т. е. от 1 до 5 месяцев включительно), уплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы. Срок уплаты – в течение 25 календарных дней после начала действия патента.
Еще одно преимущество: индивидуальному предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет. Он ведет учет доходов в книге учета доходов только для целей соблюдения установленного ограничения по доходам (не более 60 млн. руб.).
Кроме того, индивидуальный предприниматель, имеющий патент, может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. По требованию покупателя (клиента) выдает документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств.
Формула для расчета налога:
Потенциально возможный количество месяцев,
к получению годовой доход х на которые выдан х 6 %.
12 месяцев патент
Потенциально возможный к получению годовой доход по видам деятельности установлен Законом РС (Я) «О налоговой политике РС (Я)» 48-З N 97-III от 10.07.2003 (в ред. от 08.11.2012). Он зависит от средней численности наемных работников, от количества транспортных средств, а также количества обособленных объектов (площадей) (в отношении таких видов деятельности, как розничная торговля и услуги общепита, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности).
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Введены новшества, направленные на стимулирование развития патентной системы. Количество работников, которых индивидуальный предприниматель вправе привлекать для осуществления своей деятельности, увеличено с 5 до 15 человек. В отношении 47 видов предпринимательской деятельности, определенных в Налоговом кодексе, патент вводится законами субъектов РФ в обязательном порядке.
Теперь могут получить патент индивидуальные предприниматели, работающие в сфере розничной торговли и общепита. Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам населения.
Патент выдается в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента. Он приобретается по желанию индивидуального предпринимателя на любое количество месяцев, но не более чем на календарный год.
В то же время сохранены все преимущества патента. Отсутствует необходимость представления налоговых деклараций. Налог рассчитывает налоговый орган. Размер налоговой ставки остался прежним – 6 процентов.
Если патент получен на срок от 6 месяцев до 12 месяцев, налог вносится частями. 1/3 – не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, 2/3 – не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
Индивидуальные предприниматели, получившие патент на срок до 6 месяцев (т. е. от 1 до 5 месяцев включительно), уплачивают сумму налога одним платежом в размере полной суммы. Срок уплаты – в течение 25 календарных дней после начала действия патента.
Еще одно преимущество: индивидуальному предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет. Он ведет учет доходов в книге учета доходов только для целей соблюдения установленного ограничения по доходам (не более 60 млн. руб.).
Кроме того, индивидуальный предприниматель, имеющий патент, может осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. По требованию покупателя (клиента) выдает документ (товарный чек, квитанцию или другой документ), подтверждающий прием денежных средств.
Формула для расчета налога:
Потенциально возможный количество месяцев,
к получению годовой доход х на которые выдан х 6 %.
12 месяцев патент
Потенциально возможный к получению годовой доход по видам деятельности установлен Законом РС (Я) «О налоговой политике РС (Я)» 48-З N 97-III от 10.07.2003 (в ред. от 08.11.2012). Он зависит от средней численности наемных работников, от количества транспортных средств, а также количества обособленных объектов (площадей) (в отношении таких видов деятельности, как розничная торговля и услуги общепита, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности).
Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Среда, 07 августа 2013 22:07
Льготы по имущественным налогам физических лиц
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ (далее - НК РФ) и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях субъектов РФ. Местные налоги установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
К имущественным налогам физических лиц относятся налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги.
Сегодня мы хотим осветить налогоплательщикам льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. На вопросы читателей отвечает начальник отдела камеральных проверок № 3 Марианна Васильевна Емельянова.
- Какими законами устанавливаются льготы по имущественным налогам физических лиц?
- Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов РФ.
Льготы по местным налогам устанавливаются НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 29.06.2012) (далее - Закон № 2003-1) и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налоговые льготы по земельному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, относящихся к льготной категории граждан, установлены ст. 395 НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований о земельном налоге физических лиц.
Налоговые льготы по транспортному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, относящихся к льготной категории граждан, установлены п.6 ст.2 Закона РС (Я) от 10.07.2003 48-З N 97-III (ред. от 08.11.2012) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (далее - Закон о налоговой политике).
Статьей 358 НК РФ установлен перечень транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения.
- В каком порядке оформляются льготы?
- Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Порядок предоставления льгот по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, носит заявительный характер. По действующему законодательству граждане, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Налогоплательщики могут обращаться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из имущественных налогов с обязательным предъявлением подлинников и копий документов, служащих основанием для предоставления льготы.
- Какие льготы имеют собственники имущества (квартир, жилых домов, гаражей, дач)?
- Согласно Закона № 2003-1, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
Льготы по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, ветераны войны, другие категории населения. Кроме того, органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
- Возникает ли право на льготы, если назначена пенсия по случаю потери кормильца?
- От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ. Пенсионное законодательство РФ включает, в частности, Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ". Он предусматривает различные виды трудовых пенсий, в том числе и трудовую пенсию по случаю потери кормильца.
Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении, в том числе дети и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет.
Кроме того, предусмотрены пенсии по случаю потери кормильца нетрудоспособным членам семьи отдельных категорий граждан, в том числе их детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.
Таким образом, дети-сироты и дети, признанные оставшимися без попечения родителей в установленном законом порядке, получающие пенсии по случаю потери кормильца и имеющие пенсионное удостоверение (или иной документ, подтверждающий их статус), имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, как пенсионеры.
Пенсионеры для получения льготы представляют пенсионные удостоверения (один раз без ежегодного подтверждения).
- Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических лиц сотрудники органов внутренних дел, которым назначена пенсия?
- Все сотрудники органов внутренних дел, которым назначена и выплачивается пенсия вне зависимости от условий получения ими пенсий (общий или льготный порядок), освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Некоторые сотрудники органов внутренних дел возвращаются на правоохранительную (военную) службу и, следовательно, вновь приобретают статус сотрудника правоохранительного органа (военнослужащего). Выплата пенсии им приостанавливается. Они утрачивают право на освобождение от уплаты налога.
- Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических граждане, проходящие срочную службу в Вооруженных силах РФ?
- Военнослужащие освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Закон определил статус военнослужащих:
- военнослужащие проходят военную службу по контракту или военную службу по призыву;
- к военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, относятся, в частности, сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву;
- граждане приобретают статус военнослужащих с началом военной службы и утрачивают его с окончанием службы;
- военнослужащим выдаются документы, удостоверяющие их личность и гражданство, а также документы, удостоверяющие личность и правовое положение военнослужащих.
Документами, удостоверяющими личность и правовое положение военнослужащих, являются:
- для высших офицеров - удостоверение личности генерала (адмирала);
- для старших и младших офицеров (в т.ч. для офицеров, проходящих военную службу по призыву) - удостоверение личности офицера;
- для прапорщиков и мичманов - удостоверение личности прапорщика (мичмана);
- для военнослужащих-женщин, проходящих военную службу на должностях сержантов (старшин) и солдат (матросов), - удостоверение личности;
- для сержантов (старшин) и солдат (матросов) - военные билеты.
Таким образом, гражданину для получения льготы по налогу на имущество физических лиц за период прохождения им срочной службы в Вооруженных силах РФ, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. С заявлением представить документ, удостоверяющий личность и правовое положение военнослужащего, либо справку, выданную райвоенкоматом или воинской частью, в которой должны быть указаны Ф.И.О., дата рождения, личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемая воинская должность.
- Переходим к транспортному налогу. Освобождаются ли от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на инвалидов?
- Налоговым кодексом определены две самостоятельные категории легковых автомобилей, освобождаемых от налога. Для каждой категории установлены свои условия для освобождения.
Первая категория - легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами (например, с ручным управлением). То есть изготовленные с учетом функциональных возможностей и потребностей инвалидов.
Для их освобождения от налогообложения порядок, источник их приобретения, а также мощность их двигателя значения не имеют. Эти автомобили должны быть изначально предназначены для выполнения специальных функций, а именно: для их использования непосредственно самими инвалидами, являющимися водителями указанных автомобилей.
Вторая категория- легковые автомобили, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке с мощностью до 100 лошадиных сил.
Легковой автомобиль, специально не оборудованный для использования инвалидами, освобождается от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
- представляется подлинник документов, подтверждающих факт получения (или приобретения) указанного автомобиля через органы социальной защиты;
- в ПТС, выданном на этот автомобиль, показатель мощности его двигателя должен составить не более 100 лошадиных сил.
Легковые автомобили, полученные инвалидами в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.09.2008 № 670 («О порядке предоставления легковых автомобилей и выплаты единовременной денежной компенсации за счет средств федерального бюджета инвалидам, которые на 1 января 2005 г. состояли на учете в органах социальной защиты населения субъектов РФ для обеспечения транспортными средствами бесплатно или на льготных условиях в соответствии с медицинскими показаниями»), а также легковые автомобили до 100л.с., приобретенные инвалидами на компенсацию, выплаченную им в соответствии с этим постановлением, подлежат льготированию.
Т.е. рассматриваются как автомобили, полученные (или, соответственно, приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
- По Закону "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного средства.
- Основанием получения этой льготы является документ, подтверждающий инвалидность (копия удостоверения или свидетельства установленного образца). Действие налоговой льготы распространяется на срок действия этого документа. По истечении этого срока он должен вновь подтвердить в налоговом органе свое право на налоговую льготу.
Когда в справке инвалидность определена как бессрочная, ежегодно подтверждать свое право на получение льготы по уплате транспортного налога не надо.
Признает гражданина инвалидом федеральное учреждение медико-социальной экспертизы. Для этого установлен специальный порядок.
Налоговая льгота применяется, начиная с 1-го числа того месяца, в котором физическим лицом получена инвалидность.
Документальным подтверждением установления инвалидности является выданная органами медико-социальной экспертизы справка об инвалидности. В ней указывается группа инвалидности и срок, на который она установлена.
- Кто вправе применять налоговую льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы в размере 10 000 рублей?
- Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении семи категорий налогоплательщиков. Среди них инвалиды I группы инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий и т.д.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Если налогоплательщику принадлежат несколько земельных участков, находящихся на территории одного муниципального образования, то при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму только в отношении одного из этих земельных участков, по выбору налогоплательщика.
Если налогоплательщик, обладающий правом на льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, имеет по одному земельному участку в нескольких муниципальных образованиях, то уменьшение налоговой базы должно осуществляться в отношении каждого из этих участков.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
***
Еще раз хотелось бы напомнить гражданам: если вы обратились за предоставлением льготы по уплате налогов несвоевременно, то перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.
К имущественным налогам физических лиц относятся налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги.
Сегодня мы хотим осветить налогоплательщикам льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. На вопросы читателей отвечает начальник отдела камеральных проверок № 3 Марианна Васильевна Емельянова.
- Какими законами устанавливаются льготы по имущественным налогам физических лиц?
- Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов РФ.
Льготы по местным налогам устанавливаются НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 29.06.2012) (далее - Закон № 2003-1) и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налоговые льготы по земельному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, относящихся к льготной категории граждан, установлены ст. 395 НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований о земельном налоге физических лиц.
Налоговые льготы по транспортному налогу для налогоплательщиков - физических лиц, относящихся к льготной категории граждан, установлены п.6 ст.2 Закона РС (Я) от 10.07.2003 48-З N 97-III (ред. от 08.11.2012) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" (далее - Закон о налоговой политике).
Статьей 358 НК РФ установлен перечень транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения.
- В каком порядке оформляются льготы?
- Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Порядок предоставления льгот по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, носит заявительный характер. По действующему законодательству граждане, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготу.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Налогоплательщики могут обращаться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, написанным в произвольной форме, по каждому из имущественных налогов с обязательным предъявлением подлинников и копий документов, служащих основанием для предоставления льготы.
- Какие льготы имеют собственники имущества (квартир, жилых домов, гаражей, дач)?
- Согласно Закона № 2003-1, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
Льготы по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, ветераны войны, другие категории населения. Кроме того, органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования.
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
- Возникает ли право на льготы, если назначена пенсия по случаю потери кормильца?
- От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ. Пенсионное законодательство РФ включает, в частности, Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ". Он предусматривает различные виды трудовых пенсий, в том числе и трудовую пенсию по случаю потери кормильца.
Право на трудовую пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении, в том числе дети и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет.
Кроме того, предусмотрены пенсии по случаю потери кормильца нетрудоспособным членам семьи отдельных категорий граждан, в том числе их детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.
Таким образом, дети-сироты и дети, признанные оставшимися без попечения родителей в установленном законом порядке, получающие пенсии по случаю потери кормильца и имеющие пенсионное удостоверение (или иной документ, подтверждающий их статус), имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, как пенсионеры.
Пенсионеры для получения льготы представляют пенсионные удостоверения (один раз без ежегодного подтверждения).
- Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических лиц сотрудники органов внутренних дел, которым назначена пенсия?
- Все сотрудники органов внутренних дел, которым назначена и выплачивается пенсия вне зависимости от условий получения ими пенсий (общий или льготный порядок), освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Некоторые сотрудники органов внутренних дел возвращаются на правоохранительную (военную) службу и, следовательно, вновь приобретают статус сотрудника правоохранительного органа (военнослужащего). Выплата пенсии им приостанавливается. Они утрачивают право на освобождение от уплаты налога.
- Освобождаются ли от уплаты налога на имущество физических граждане, проходящие срочную службу в Вооруженных силах РФ?
- Военнослужащие освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.
Закон определил статус военнослужащих:
- военнослужащие проходят военную службу по контракту или военную службу по призыву;
- к военнослужащим, проходящим военную службу по призыву, относятся, в частности, сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву;
- граждане приобретают статус военнослужащих с началом военной службы и утрачивают его с окончанием службы;
- военнослужащим выдаются документы, удостоверяющие их личность и гражданство, а также документы, удостоверяющие личность и правовое положение военнослужащих.
Документами, удостоверяющими личность и правовое положение военнослужащих, являются:
- для высших офицеров - удостоверение личности генерала (адмирала);
- для старших и младших офицеров (в т.ч. для офицеров, проходящих военную службу по призыву) - удостоверение личности офицера;
- для прапорщиков и мичманов - удостоверение личности прапорщика (мичмана);
- для военнослужащих-женщин, проходящих военную службу на должностях сержантов (старшин) и солдат (матросов), - удостоверение личности;
- для сержантов (старшин) и солдат (матросов) - военные билеты.
Таким образом, гражданину для получения льготы по налогу на имущество физических лиц за период прохождения им срочной службы в Вооруженных силах РФ, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. С заявлением представить документ, удостоверяющий личность и правовое положение военнослужащего, либо справку, выданную райвоенкоматом или воинской частью, в которой должны быть указаны Ф.И.О., дата рождения, личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемая воинская должность.
- Переходим к транспортному налогу. Освобождаются ли от налогообложения транспортные средства, зарегистрированные на инвалидов?
- Налоговым кодексом определены две самостоятельные категории легковых автомобилей, освобождаемых от налога. Для каждой категории установлены свои условия для освобождения.
Первая категория - легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами (например, с ручным управлением). То есть изготовленные с учетом функциональных возможностей и потребностей инвалидов.
Для их освобождения от налогообложения порядок, источник их приобретения, а также мощность их двигателя значения не имеют. Эти автомобили должны быть изначально предназначены для выполнения специальных функций, а именно: для их использования непосредственно самими инвалидами, являющимися водителями указанных автомобилей.
Вторая категория- легковые автомобили, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке с мощностью до 100 лошадиных сил.
Легковой автомобиль, специально не оборудованный для использования инвалидами, освобождается от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:
- представляется подлинник документов, подтверждающих факт получения (или приобретения) указанного автомобиля через органы социальной защиты;
- в ПТС, выданном на этот автомобиль, показатель мощности его двигателя должен составить не более 100 лошадиных сил.
Легковые автомобили, полученные инвалидами в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.09.2008 № 670 («О порядке предоставления легковых автомобилей и выплаты единовременной денежной компенсации за счет средств федерального бюджета инвалидам, которые на 1 января 2005 г. состояли на учете в органах социальной защиты населения субъектов РФ для обеспечения транспортными средствами бесплатно или на льготных условиях в соответствии с медицинскими показаниями»), а также легковые автомобили до 100л.с., приобретенные инвалидами на компенсацию, выплаченную им в соответствии с этим постановлением, подлежат льготированию.
Т.е. рассматриваются как автомобили, полученные (или, соответственно, приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
- По Закону "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного средства.
- Основанием получения этой льготы является документ, подтверждающий инвалидность (копия удостоверения или свидетельства установленного образца). Действие налоговой льготы распространяется на срок действия этого документа. По истечении этого срока он должен вновь подтвердить в налоговом органе свое право на налоговую льготу.
Когда в справке инвалидность определена как бессрочная, ежегодно подтверждать свое право на получение льготы по уплате транспортного налога не надо.
Признает гражданина инвалидом федеральное учреждение медико-социальной экспертизы. Для этого установлен специальный порядок.
Налоговая льгота применяется, начиная с 1-го числа того месяца, в котором физическим лицом получена инвалидность.
Документальным подтверждением установления инвалидности является выданная органами медико-социальной экспертизы справка об инвалидности. В ней указывается группа инвалидности и срок, на который она установлена.
- Кто вправе применять налоговую льготу по земельному налогу в виде не облагаемой налогом суммы в размере 10 000 рублей?
- Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении семи категорий налогоплательщиков. Среди них инвалиды I группы инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, боевых действий и т.д.
Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
Если размер не облагаемой налогом суммы превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Если налогоплательщику принадлежат несколько земельных участков, находящихся на территории одного муниципального образования, то при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму только в отношении одного из этих земельных участков, по выбору налогоплательщика.
Если налогоплательщик, обладающий правом на льготу в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, имеет по одному земельному участку в нескольких муниципальных образованиях, то уменьшение налоговой базы должно осуществляться в отношении каждого из этих участков.
Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При этом срок представления документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
***
Еще раз хотелось бы напомнить гражданам: если вы обратились за предоставлением льготы по уплате налогов несвоевременно, то перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.
Среда, 07 августа 2013 22:04
Создайте свой личный кабинет
Интерактивные сервисы, размещенные на сайтах Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, Управления ФНС России по РС (Я) www.r14.nalog.ru, доступны независимо от времени суток и местонахождения налогоплательщиков. Воспользуйтесь интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (раздел «Электронные услуги» на сайте). При подключении пользователь сможет:
- получать актуальные сведения об объектах налогообложения. Это недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, информация о которых содержится в базе данных налоговых органов,
- отслеживать, какие суммы налогов уплачены, есть ли переплата или задолженность перед бюджетом,
- просматривать суммы начислений по налогам, в том числе сформированные налоговые уведомления,
- оплачивать задолженность и текущие начисления в режиме он-лайн, формировать и распечатывать квитанции для оплаты в банке,
- обращаться в режиме он-лайн в налоговую инспекцию, если возникли вопросы,
- отслеживать статус камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ.
Комплекс вышеназванных услуг особенно актуален для граждан, проживающих, например, в улусе, но прописанных в г. Якутске, или имеющих имущество в других регионах, а также для всех, кто дорожит своим временем.
Возможность уплаты налогов через «Личный кабинет» существует для клиентов 12 банков. Среди них Сбербанк, Киви-банк, Промсвязьбанк, Газпромбанк, ВТБ 24, Азиатско-Тихоокеанский банк. Платежи осуществляются без комиссий.
Сначала пользователь должен авторизоваться в онлайн-банке кредитной организации. После авторизации данные для формирования платежного документа будут переданы из «Личного кабинета» автоматически. Пользователь вводит только сумму для оплаты и выбирает логотип своего банка. Факт платежа отражается в разделе «Уплачено», а его зачисление в бюджет – во вкладке «Зачислено».
Если налогоплательщик считает сведения, содержащиеся в «Личном кабинете» ошибочными, он может отправить обращение в налоговый орган. В режимах «Объекты налогообложения» и «Начислено» (при просмотре сформированного налогового уведомления) реализована возможность уведомления налогового органа об этих сведениях. В обращении можно сообщить о приобретении объекта, сведения о котором отсутствуют в базе данных налоговых органов, или об отчуждении объекта, который все еще числится за налогоплательщиком, а также о некорректных данных в налоговом уведомлении или в характеристиках объекта налогообложения (например, кадастровая стоимость, площадь имущественных объектов, мощность двигателя, марка или регистрационный номер транспорта).
Для подключения физическое лицо заполняет соответствующую форму заявления. Это можно сделать в налоговой инспекции или на стартовой странице сервиса.
За получением регистрационной карты, содержащей логин и пароль, нужно обратиться лично в налоговую инспекцию, предъявив паспорт. Необходимость личной явки связана с тем, что в сервисе «Личный кабинет» содержатся сведения, которые составляют налоговую тайну.
Для подключения может обратиться представитель налогоплательщика при условии предъявления нотариально заверенной доверенности. При подключении несовершеннолетних детей, у которых имеются имущественные объекты и налоговые обязательства, реквизиты доступа могут получить законные представители (например, родители). Для доступа к «Личному кабинету» первичный пароль генерируется автоматически, но в целях безопасности его следует сменить в течение месяца. Иначе запись будет заблокирована и налогоплательщику придется обратиться в инспекцию еще раз.
- получать актуальные сведения об объектах налогообложения. Это недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства, информация о которых содержится в базе данных налоговых органов,
- отслеживать, какие суммы налогов уплачены, есть ли переплата или задолженность перед бюджетом,
- просматривать суммы начислений по налогам, в том числе сформированные налоговые уведомления,
- оплачивать задолженность и текущие начисления в режиме он-лайн, формировать и распечатывать квитанции для оплаты в банке,
- обращаться в режиме он-лайн в налоговую инспекцию, если возникли вопросы,
- отслеживать статус камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ.
Комплекс вышеназванных услуг особенно актуален для граждан, проживающих, например, в улусе, но прописанных в г. Якутске, или имеющих имущество в других регионах, а также для всех, кто дорожит своим временем.
Возможность уплаты налогов через «Личный кабинет» существует для клиентов 12 банков. Среди них Сбербанк, Киви-банк, Промсвязьбанк, Газпромбанк, ВТБ 24, Азиатско-Тихоокеанский банк. Платежи осуществляются без комиссий.
Сначала пользователь должен авторизоваться в онлайн-банке кредитной организации. После авторизации данные для формирования платежного документа будут переданы из «Личного кабинета» автоматически. Пользователь вводит только сумму для оплаты и выбирает логотип своего банка. Факт платежа отражается в разделе «Уплачено», а его зачисление в бюджет – во вкладке «Зачислено».
Если налогоплательщик считает сведения, содержащиеся в «Личном кабинете» ошибочными, он может отправить обращение в налоговый орган. В режимах «Объекты налогообложения» и «Начислено» (при просмотре сформированного налогового уведомления) реализована возможность уведомления налогового органа об этих сведениях. В обращении можно сообщить о приобретении объекта, сведения о котором отсутствуют в базе данных налоговых органов, или об отчуждении объекта, который все еще числится за налогоплательщиком, а также о некорректных данных в налоговом уведомлении или в характеристиках объекта налогообложения (например, кадастровая стоимость, площадь имущественных объектов, мощность двигателя, марка или регистрационный номер транспорта).
Для подключения физическое лицо заполняет соответствующую форму заявления. Это можно сделать в налоговой инспекции или на стартовой странице сервиса.
За получением регистрационной карты, содержащей логин и пароль, нужно обратиться лично в налоговую инспекцию, предъявив паспорт. Необходимость личной явки связана с тем, что в сервисе «Личный кабинет» содержатся сведения, которые составляют налоговую тайну.
Для подключения может обратиться представитель налогоплательщика при условии предъявления нотариально заверенной доверенности. При подключении несовершеннолетних детей, у которых имеются имущественные объекты и налоговые обязательства, реквизиты доступа могут получить законные представители (например, родители). Для доступа к «Личному кабинету» первичный пароль генерируется автоматически, но в целях безопасности его следует сменить в течение месяца. Иначе запись будет заблокирована и налогоплательщику придется обратиться в инспекцию еще раз.
Пятница, 02 августа 2013 10:00
Конкурс «Поддержка и развитие предпринимательс
ИЗВЕЩЕНИЕ
Окружная администрация Городского округа Жатай извещает о приеме документов на конкурсы в рамках реализации Муниципальной целевой программы «Поддержка и развитие предпринимательства в Городском округе «Жатай» на 2012-2016 годы»
В 2013 году поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства будет осуществляться по следующим направлениям:
ü Предоставление грантов начинающим субъектам малого (не более 1 года с момента регистрации) предпринимательстваКонкурсный отбор по предоставлению грантов производится по номинации:
- реализация бизнес-проектов по созданию собственного бизнеса в сфере услуг и производства. Максимальный размер гранта 300 тыс. рублей
Начало приема заявок: 1 августа 2013 года
Окончание приема заявок: 31 августа 2013 года
Для участия в конкурсе в конкурсную комиссию представляются следующие документы:
1. заявка на участие в конкурсном отборе по предоставлению грантов.
2. копия паспорта.
3. Документы о государственной регистрации и постановке на учет:;
4. бизнес-проект, в целях реализации которого понесены соответствующие расходы;
5. копии договоров, лицензий, разрешений, необходимых для реализации проекта;
6. копии правоустанавливающих документов на имущество, если оно предусмотрено для использования при реализации бизнес-проекта;
7. документ, подтверждающий прохождение претендентом (индивидуальным предпринимателем или учредителем(лями) юридического лица) краткосрочного обучения основам предпринимательской деятельности или копия диплома о высшем юридическом и (или) экономическом образовании (профильной переподготовки);
8. документ, подтверждающий понесенные расходы на реализацию проекта в размере 15% от запрашиваемой суммы.
ü Предоставление субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, оказывающим социально-значимые бытовые услуги.Конкурсный отбор по предоставлению субсидий производится среди СМП занятых в сфере услуг и производства.
Максимальный объем субсидии одному субъекту малого и среднего предпринимательства составляет не более 50 процентов фактически произведенных и документально подтвержденных затрат для оказания социально-значимых бытовых услуг, произведенных с 01 января предыдущего календарного года, но не более 250 тыс. рублей
Начало приема заявок: 1 августа 2013 года
Окончание приема заявок: 31августа 2013 года
Для участия в конкурсе в конкурсную комиссию представляются следующие документы:
- заявка на участие в конкурсном отборе по предоставлению субсидии (приложение).- копия свидетельства о государственной регистрации (с представлением оригинала в случае, если копия не заверена нотариально);
- копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (с представлением оригинала в случае, если копия не заверена нотариально);
- копии учредительных документов юридического лица (устав, учредительный договор) (с представлением оригинала в случае, если копия не заверена нотариально);
- справка налогового органа об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, выданная в срок не позднее одного месяца до даты подачи заявки на предоставление субсидии;
- документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (копии договоров, актов, платежных документов, подтверждающих фактическое осуществление затрат, при осуществлении указанного вида предпринимательской деятельности;
- документы, подтверждающие принадлежность соискателя к категории субъекта малого и среднего предпринимательства оказывающего социально-значимые услуги.
ü Предоставление субсидирования части затрат, понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства, занятыми в сфере производства продукцииКонкурсный отбор по предоставлению субсидий производится среди СМП занятых в сфере производства.
Максимальный размер субсидии 250 тыс. рублей
Начало приема заявок: 1 августа 2013 года
Окончание приема заявок: 31 августа 2013 года
Для участия в конкурсе в конкурсную комиссию представляются следующие документы:
- заявка на участие в конкурсном отборе по предоставлению субсидии (приложение).- копия свидетельства о государственной регистрации (с представлением оригинала в случае, если копия не заверена нотариально);
- копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (с представлением оригинала в случае, если копия не заверена нотариально);
- копии учредительных документов юридического лица (устав, учредительный договор) (с представлением оригинала в случае, если копия не заверена нотариально);
- справка налогового органа об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций, выданная в срок не позднее одного месяца до даты подачи заявки на предоставление субсидии;
- документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (копии договоров, актов, платежных документов, подтверждающих фактическое осуществление затрат, при осуществлении указанного вида предпринимательской деятельности;
- документы, подтверждающие принадлежность соискателя к категории субъекта малого и среднего предпринимательства занятого в сфере производства.
Распределение средств осуществляется конкурсной комиссией по результатам рассмотрения поданных заявок.
Дополнительную информацию по заявкам можно получить по адресу: п.Жатай, ул.Северная, 29, Окружная администрация ГО «Жатай», тел.: 42-79-48, 42-65-08. В.М.Нестеров
Четверг, 11 июля 2013 03:39
Постановление № 21-Г от «25» марта 2013 г.
Об утверждении Правил предоставления лицом, поступающим на работу на должность руководителя муниципального учреждения ГО «Жатай», а также руководителем муниципального учреждения сведений о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруга (супруги) и несовершеннолетних детей.
Скачать Постановление и правила
(1).jpg)
.jpg)
