АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ оказания муниципальной услуги по предоставлению справки о кадастровой стоимости земли.

Скачать 

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) – это самая  крупная инспекция Республики Саха (Якутия), лидер налоговой службы. Она администрирует г. Якутск,  Намский улус, Жатай.

Город Якутск – особая часть республики. Здесь сосредоточены большие финансовые и людские ресурсы. Сегодняшний Якутск представляет многообразие налогоплательщиков. Здесь представлены почти все отрасли экономики: промышленность, строительство, транспорт, связь, торговля, финансово-банковская деятельность, предпринимательство. 

Ежегодно столица обеспечивает рост поступлений в доходную часть федеральных, региональных и местных бюджетов.

С каждым годом по г. Якутску растет собираемость налогов. За январь-октябрь 2014 года Инспекцией во все уровни бюджетов РФ мобилизовано 13 832 298 тыс. руб., в том числе в консолидированный бюджет РС (Я) - 11 239 624 тыс. руб.

Инспекция представляет сегодня современную многофункциональную структуру. Ее основной функцией остается обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Создание современного, клиентоориентированного стиля работы, который предусматривает единый дизайн интерьеров помещений инспекции  и унифицированные подходы к оформлению информационных стендов, печатной продукции, – это одно из важных направлений работы Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я). 

Операционный зал Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) оформлен в фирменном стиле Федеральной налоговой службы. В нем произведены работы по реконструкции, зал полностью отремонтирован и обновлен. Все это сделано для повышения качества обслуживания налогоплательщиков. Жителей города и пригородных населенных пунктов принимают в помещении, отвечающем всем современным требованиям к уровню обслуживания населения.

Обновленное помещение для приема и обслуживания налогоплательщиков – это еще один шаг навстречу налогоплательщикам.

Внедрение фирменного стиля и создание комфортных условий для налогоплательщиков и сотрудников – одна из приоритетных целей преобразования инспекции.

*****

Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2015 году?  

Каждый год в Налоговый кодекс РФ вносятся многочисленные поправки. Не станет исключением и 2015 год. Ряд изменений налогового законодательства вступит в силу с 1 января 2015 г.  Отметим основные ключевые моменты.

Налоговые агенты представляют декларацию по НДС по ТКС

Сейчас налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от НДС, вправе представлять декларацию по НДС на бумажном носителе. Это правомерно в том случае, если такие налоговые агенты не отнесены к числу крупнейших налогоплательщиков и среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

С 1 января 2015 г. налоговые агенты должны будут подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи так же, как и остальные плательщики НДС, если они будут выставлять и (или) получать счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Такая обязанность установлена в том числе для лиц, выполняющих функции застройщика, и для лиц, которые осуществляют деятельность в рамках договора транспортной экспедиции и исчисляют в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора базу (т.е. перечисляют в бюджет НДФЛ, налог на прибыль, налог, уплачиваемый в рамках УСН, или ЕСХН).

Если налоговый агент, который не является плательщиком НДС или является налогоплательщиком, освобожденным от НДС, не осуществляет посреднической деятельности, то он, как и прежде, будет вправе представлять декларацию по НДС в бумажном виде и после 1 января 2015 г.

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налоговым агентом предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, имеющиеся в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Это правило  также вступит в силу с 1 января 2015 г.

Кто обязан представлять в инспекцию

журнал учета счетов-фактур

С 1 января 2015 г. вступит в силу пункт, согласно которому устанавливается обязанность представлять в инспекцию в электронном виде журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это правило распространяется:

- на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС (например, применяющих УСН);

- на налогоплательщиков, освобожденных от НДС.

Вышеназванные лица должны представлять журнал учета в том случае, если они не являются налоговыми агентами и выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (агентского договора, договора комиссии) или на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. На экспедиторов названная обязанность возлагается при условии, что, определяя базу по НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на УСН или ЕСХН, они учитывают в составе доходов полученное вознаграждение.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Новшество для малого бизнеса

Организации, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД), освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.

С 1 января 2015 г. это освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. К этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Новая обязанность физических лиц

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налог (за исключением налога с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности), а также налог на имущество на основании присланных налоговым органом уведомлений. Сведения об объектах налогообложения, принадлежащих физлицам, инспекция получает в порядке межведомственного взаимодействия. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда налоговый орган не получает своевременно информации о приобретении физлицами в собственность транспортных средств или объектов недвижимости (в отношении земельных участков - также о регистрации права пожизненного наследуемого владения). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налоги не уплачиваются.

С 1 января 2015 г. вводится новая обязанность граждан - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. Сообщать не надо, если налогоплательщик получал налоговое уведомление по указанным объектам либо освобожден от уплаты налога.

При этом гражданин должен представить в налоговый орган правоустанавливающие  документы и документы, подтверждающие госрегистрацию транспорта. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за годом приобретения объекта. Обратите внимание: налогоплательщик может не дожидаться последнего дня указанного срока. Налогоплательщик вправе представить сообщение, если не получит уведомление за 30 рабочих дней до 1 октября года, следующего за годом приобретения объекта.

Таким образом, налогоплательщики-физлица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, находящихся в их собственности (в отношении земельных участков - также на праве пожизненного наследуемого владения), должны будут до 31 декабря 2015 г. представить в инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы. Начисление транспортного, земельного налога или налога на имущество начнется с 2015 г. независимо от того, как долго физлицо владело данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.

В дальнейшем представлять сообщения и упомянутые документы необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам, приобретенным в 2015 г. и последующих годах. Если описанная ситуация возникнет до 1 января 2017 г., налог также будет начислен, начиная с периода направления сообщения в инспекцию.

Меняется срок уплаты налогов. Транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц за 2014 г. физические лица должны будут уплатить не позднее 1 октября 2015 г.

*****

Как воплотить мечты о зимнем путешествии

5 ноября истек срок уплаты налогов собственников недвижимости, земли и транспорта за 2013 год. В бюджет недопоступило 215 млн. руб. 

6 ноября налоговые органы начали начисление пени. Пеня начисляется за каждый календарный день. Сумма вашей задолженности увеличивается. Остановить ее рост могут только сами налогоплательщики - для этого надо заплатить налоги.    

Первые 25 тыс. требований к должникам будут направлены из г. Кемерово, через ФКУ «Налог-сервис». 

Неуплата налогов ведет к судебным приказам, взысканию налогов через Службу судебных приставов. Остановить движение судебной машины – это сложная и долгая процедура. Кроме того, неуплата налогов помешает также воплотиться вашим мечтам о зимнем путешествии за границу.  

Если вы имеете «Личный кабинет налогоплательщика», можно уплатить налоги  через интернет и мобильный телефон.

Льготы. Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры.

Также льготы предусмотрены для лиц, уплачивающих земельный налог по участкам, расположенным на территории г. Якутска и не предназначенным для использования в предпринимательской деятельности:

• семьи, имеющие четырех и более несовершеннолетних детей;

• Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного земельного участка;

• ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых  распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

• инвалиды I и II групп.

  По транспортному налогу основными льготниками являются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспорта.

Чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщики должны самостоятельно  представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган.

Для применения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежимах (УСН, ЕНВД, единый сельхозналог (ЕСХН)) представляют в налоговый орган:

- заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

- документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

            Для применения льготы учитывается факт представления ими налоговых деклараций.

Отдел работы с налогоплательщиками

Упрощенная система налогообложения - один из пяти действующих в РФ специальных налоговых режимов. Он ориентирован на малый бизнес и нацелен на то, чтобы упростить расчет и уплату налогов в предпринимательской деятельности. Налог, взимаемый при применении УСН, поступает в местный бюджет.

Основные особенности УСН

 "Упрощенку" можно применять в добровольном порядке. То есть перейти на этот спецрежим вы можете по собственному усмотрению. При этом в рамках УСН у вас есть возможность выбрать, как платить налог:

- с величины доходов по ставке 6%;

- с разницы между доходами и расходами по ставке 10 %.

Также вы можете отказаться от упрощенной системы налогообложения.

Однако при переходе на "упрощенку" или отказе от нее необходимо соблюсти установленные законом ограничения и процедуру смены налогового режима. Кроме того, при работе на УСН организации не вправе одновременно использовать другую систему налогообложения (за исключением ЕНВД). А индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН как с ЕНВД, так и с патентной системой налогообложения.

"Упрощенка" освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов. 

Налогоплательщики, применяющие УСН, также освобождены от уплаты налога на имущество. Обратите внимание! Однако с 1 января 2015 г. организации, применяющие УСН, будут обязаны уплачивать налог на имущество в отношении объектов,  которые облагаются вышеназванным налогом, исходя из кадастровой стоимости. К этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Налоговый учет при УСН ведется в упрощенном порядке. Налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре - Книге учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели - "упрощенцы" не обязаны вести бухгалтерский учет. 

Что же касается организаций, применяющих УСН, то они такой учет вести обязаны.

Упрощенцы" должны соблюдать правила ведения кассовых операций. Эти правила установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

Можно ли совместить УСН с иными системами налогообложения

(ОСН, ЕНВД, ЕСХН и др.).

Организация может совмещать УСН только с единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). А индивидуальные предприниматели могут совмещать "упрощенку" как с ЕНВД, так и с патентной системой налогообложения.

Нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения (ОСН), поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик.

Несовместима "упрощенка" и с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

Кроме того, УСН не вправе применять организации, которые занимаются игорным бизнесом и платят налог на игорный бизнес.

Таким образом, одновременно организация может применять только УСН и ЕНВД. "Вмененка" применяется добровольно в отношении видов деятельности, по которым налогоплательщик перешел на уплату ЕНВД и встал на учет в инспекции, при условии, что данный спецрежим введен на соответствующей территории. Поэтому, если в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, применяется ЕНВД, то по остальным видам деятельности организация вправе применять УСН. УСН и ЕНВД могут применяться организацией и по одному виду деятельности, указанному в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но при этом обособленные подразделения (объекты), через которые ведется такая деятельность, не должны находиться:

- на территории одного муниципального района;

- на территории нескольких районов одного городского округа.

Т. о. совмещение ЕНВД и УСН по одному виду деятельности недопустимо по объектам, которые находятся на территории одного муниципального образования.

Например, организация "Рис" занимается оптовой торговлей и применяет УСН. Также она продает товары в розницу на территории, где в отношении розничной торговли введен режим налогообложения в виде ЕНВД. В такой ситуации по рознице организация "Рис" может применять ЕНВД, а по оптовой торговле - УСН.

При совмещении УСН и ЕНВД необходимо вести раздельный учет. 

Индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН не только с ЕНВД, но и с патентной системой налогообложения. Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности, на осуществление которых индивидуальный предприниматель получил патент. По остальным видам деятельности вы вправе применять УСН. 

Какие налоги нужно платить при УСН.

От каких налогов освобождаются при УСН

Применение УСН освобождает вас от уплаты некоторых налогов. Вместо них вы уплачиваете один - налог при УСН.

Организации не уплачивают при УСН:

- налог на прибыль (за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 3, 4 ст. 284 НК РФ);

- НДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ);

- налог на имущество организаций. Но с 1 января 2015 г. введено исключение в отношении объектов, облагаемых этим налогом, исходя из кадастровой стоимости.

            Индивидуальные предприниматели не уплачивают при УСН:

- НДФЛ - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

- НДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ);

- налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности

Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН, при занятии определенными видами деятельности, обязаны уплачивать:

- акцизы;

- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;

- государственную пошлину;

- транспортный налог - при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств;

- земельный налог - при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения;

- страховые взносы.

УСН и налог на имущество

Индивидуальные предприниматели при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Эта льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые находятся в собственности индивидуального предпринимателя и используются им для предпринимательской деятельности.

Для применения льготы "упрощенцам" необходимо представить в налоговый орган:

- заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

- документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

            При этом ИП, применяющие УСН, должны представлять налоговые декларации по УСН.

ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ПРИ УСН

Организации и индивидуальные предприниматели при УСН должны вести налоговый учет:

- только доходов, если они применяют объект налогообложения "доходы";

- доходов и расходов - если они выбрали объект налогообложения "доходы минус расходы".

С 1 января 2013 г. ведение бухгалтерского учета является обязательным для всех организаций, независимо от применяемого налогового режима, в том числе для тех, кто находится на УСН.

Индивидуальные предприниматели - "упрощенцы" не обязаны вести бухгалтерский учет.

Не забудьте о сроках

Организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения с 2015 года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2014.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

Сроки представления декларации по итогам 2014 года:

- не позднее 31 марта 2015 для организаций;

- не позднее 30 апреля 2015 года для ИП. 

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом.

            Если налогоплательщик переходит с УСН на иной режим налогообложения, то о переходе на другой налоговый режим вам нужно уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления - не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения

Смена объекта налогообложения. Налогоплательщик вправе ежегодно менять объект налогообложения независимо от того, как давно он работает на УСН.

Изменять объект налогообложения можно только с начала нового года. Делать это в течение года "упрощенцам" запрещено

О смене объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором вы планируете применять УСН с другим объектом.

Прилагаем бланки заявления на льготу, на смену объекта налогообложения.

Отдел работы с налогоплательщиками

Бланк заявления на предоставление льгот по налогу на имущество физических лиц в  части имущества, используемого в предпринимательской деятельности в соответствии с п.3 ст. 346.1 НК РФ (ЕСХН), п. 3 ст. 346.11 НК РФ (УСН), п. 4 ст. 346.26 НК РФ (ЕНВД)

Скачать 

5 ноября истек срок уплаты налогов собственников недвижимости, земли и транспорта за 2013 год. В бюджет недопоступило 215 млн. руб. 

6 ноября налоговые органы начали начисление пени. Пеня начисляется за каждый календарный день. Сумма вашей задолженности увеличивается. Остановить ее рост могут только сами налогоплательщики - для этого надо заплатить налоги.    

Первые 25 тыс. требований к должникам будут направлены из г. Кемерово, через ФКУ «Налог-сервис». 

Неуплата налогов ведет к судебным приказам, взысканию налогов через Службу судебных приставов. Остановить движение судебной машины – это сложная и долгая процедура. Кроме того, неуплата налогов помешает также воплотиться вашим мечтам о зимнем путешествии за границу.  

Если вы имеете «Личный кабинет налогоплательщика», можно уплатить налоги  через интернет и мобильный телефон.

Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры.

Также льготы предусмотрены для лиц, уплачивающих земельный налог по участкам, расположенным на территории г. Якутска и не предназначенным для использования в предпринимательской деятельности:

• семьи, имеющие четырех и более несовершеннолетних детей;

• Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного земельного участка;

• ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых  распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

• инвалиды I и II групп.

  По транспортному налогу основными льготниками являются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспорта.

Чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщики должны самостоятельно  представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган.

Для применения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежимах (УСН, ЕНВД, единый сельхозналог (ЕСХН)) представляют в налоговый орган:

- заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

- документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

            Для применения льготы учитывается факт представления ими налоговых деклараций.

Отдел работы с налогоплательщиками